I reati tributari riguardano condotte penalmente rilevanti connesse agli obblighi fiscali e possono coinvolgere imprenditori, amministratori, professionisti e altri soggetti responsabili della gestione fiscale e contabile.
La disciplina penale tributaria contempla diverse fattispecie relative alle dichiarazioni fiscali, alla documentazione e al pagamento delle imposte. Nel 2026 la disciplina di riferimento continua a essere contenuta nel D.Lgs. 74/2000.
Principali Reati Tributari
La materia comprende, tra le altre, fattispecie relative alle dichiarazioni fraudolente o infedeli, all’omessa dichiarazione, all’emissione o utilizzo di documentazione per operazioni inesistenti, all’occultamento o distruzione di documenti contabili e alla sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte.
La disciplina contempla inoltre specifiche ipotesi riguardanti il mancato versamento e l’indebita compensazione, al ricorrere dei presupposti previsti dalla legge. Il D.Lgs. 74/2000 distingue infatti i delitti in materia di dichiarazione da quelli riguardanti documenti e pagamento delle imposte.
Responsabilità nell’Attività d’Impresa
Nel contesto societario è necessario individuare le condotte contestate, i soggetti che hanno concretamente assunto decisioni o svolto determinate funzioni e gli eventuali profili di responsabilità personale.
Alcuni reati tributari possono inoltre assumere rilievo ai fini della responsabilità dell’ente prevista dal D.Lgs. 231/2001, rendendo necessario valutare parallelamente la posizione delle persone fisiche e quella della società.
Procedimento Penale e Debito Tributario
Nel diritto penale tributario assumono particolare importanza anche i rapporti tra procedimento penale e posizione tributaria del contribuente.
Il pagamento del debito tributario e le modalità e i tempi con cui interviene possono avere effetti giuridici differenti a seconda della fattispecie contestata e della fase del procedimento; per questo la valutazione deve essere effettuata sul singolo caso. La normativa vigente contempla specifici effetti collegati all’estinzione del debito tributario.
Assistenza e Difesa
Lo Studio Legale Prandi assiste imprenditori, amministratori, professionisti e società nei procedimenti relativi ai reati tributari, dalle indagini preliminari alle successive fasi del giudizio.
L’assistenza può comprendere il coordinamento con i professionisti fiscali e contabili coinvolti, quando la natura della vicenda richiede l’esame congiunto degli aspetti penali e tributari.